一（yī）家紡織品生產廠，40台老舊生（shēng）鏽的織布機在陰暗潮濕車間裏（lǐ）幾乎不運轉，一（yī）年開機寥寥可數，但紡織廠的出（chū）口數據（jù）卻非（fēi）常好看，幾乎（hū）每年都（dōu）能產出（chū）出口數噸布，那麽多布（bù）是怎麽生產的？這個廠是怎麽盈利（lì）的？

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買單配票（piào）空殼紡織廠騙稅50萬

這家空殼紡織品公司（sī）的實際（jì）經營者為（wéi）蔣某，曾任多家紡織廠法人，後因民事訴訟（sòng）被法院多次（cì）列為失信執行人。為了（le）還債（zhài），他一手策劃了（le）這起騙取出口退稅案。

蔣某（mǒu）采（cǎi）取的騙稅（shuì）手段俗（sú）稱“買單配票”。為營造紡織廠已出口貨物（wù）的假象，蔣某向他人購買不符合退稅資格（gé）的出口貨物報關單（dān），將貨物偽裝成紡織廠已出口貨物（wù）。根據出口退（tuì）稅製（zhì）度，還（hái）需相應貨物的進項發票，於（yú）是蔣（jiǎng）某向上遊十餘（yú）位（wèi）棉農虛開了對應貨物的增值稅專用發票，根據已取得的虛假報（bào）關單（dān）及發票（piào），製作虛假的采購和銷（xiāo）售合同。

為進一步假戲真做，蔣某從“地下錢莊”購入外匯，再匯入紡織廠賬戶，以此完整“假出口”的銀行流水。

但是，紡織廠無申請退稅資質，於是蔣某找到（dào）具有代理出口報關退稅資質的A企業負責申報出口退稅。A企業業務人員曾前往工廠實（shí）地勘查，親眼看（kàn）見數十台織（zhī）布機正（zhèng）在緊鑼密鼓地工作，且蔣某提供的退稅材料完整，於是（shì）便幫其（qí）申請了出口退（tuì）稅。可他們不（bú）知道的是，這一切都是應付檢查演的一出戲。

一番操作下來，蔣某完美實現了空手套稅。經查明，2020年9月至2021年6月，蔣某騙取出口退稅（shuì）稅額共（gòng）計（jì）人民幣50.7萬餘元。

2024年2月29日，經上海市普陀區人民檢察院依法提起公（gōng）訴（sù），被告人蔣某犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑三年三個月，並處罰金人民幣70萬（wàn）元。財務肖某（mǒu）犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑三年，緩刑四年，並處罰金人民（mín）幣55萬元。

案情複雜檢察官製作流程圖撥開迷霧

本案涉及商品從農作物收（shōu）購、商品加工、生產、對外貿易、委托報關、境內外貨幣結算等全流程多個環節，麵對業務頻次高、合同（tóng）真假混雜，發（fā）票數量大且總（zǒng）額高等複雜案情。

為精準定性懲（chéng）治犯罪，承辦檢察官向稅（shuì）務等專業部門詳細谘（zī）詢出口退稅規定，並深入學（xué）習研究大量稅務、外貿相關專業知識和政策法規。通過製作案情流程圖，迅速厘清案情關係，從“貨”“資金（jīn）”“發票”“合同（tóng）”四個維度的取證內容進行整合，明確取證方向。最終，檢察機關以完整的證據鏈依法對2名被告人提起公訴。

溯源治理（lǐ）製發社（shè）會治理（lǐ）檢（jiǎn）察建議

案件辦理過程中，檢察官發現蔣某之所以成功騙稅，A企業在審核報關退稅材料過程中亦（yì）存（cún）在失職，在業務拓展考察流程、代（dài）理出口（kǒu）業務、合規管理機製等方麵均存在漏洞（dòng）。

2023年12月4日，承辦檢（jiǎn）察官對A企（qǐ）業製發（fā）社會治理（lǐ）檢察建議。督（dū）促該企業健全進出口業務管理製度，切實履行對所轄業務的客戶、貨（huò）物、物流全流程審查、報告義務（wù），確保能根據（jù）真實的進出口（kǒu）業務申報出口退稅。同時，進一步完善內（nèi）部（bù）監督（dū）審核，積極排查業務中可能（néng）出現的法律（lǜ）風險（xiǎn）。

本案是普陀區首例騙取出口退稅案。檢察官提醒：騙取出口（kǒu）退稅以（yǐ）及虛開增值稅專用發（fā）票（piào）的行為是嚴重的違法犯罪行為，國家將（jiāng）常態化打（dǎ）擊“假出口”“假申報”的騙稅行為，企（qǐ）業切忌堅守法律底線，做好稅務合規管理，規避涉稅風險。

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